按照县委、县政府决策部署，县审计局依法审计了2022年度市级预算执行和其他财政收支情况。审计工作中，县审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧扣审计改革创新发展目标导向，深化落实人大常委会会议各项决议，依法全面履行审计监督职责，完成审计项目242个，促进财政增收节支3254万元，为全县经济社会高质量发展作出有力审计保障。
审计结果表明，全县各级各部门聚焦“1144”总体部署和“2233”发展目标，坚持稳中求进工作总基调，深入贯彻党的二十大精神，全面落实县委、县政府决策部署，锚定“一城一区一枢纽”战略重点，持续推动全县经济全面复苏、快速增长，质效提升，较好完成全年主要目标任务，为社会主义现代化开江建设奠定坚实基础。
―主抓财源建设，发展基础不断夯实。积极应对宏观经济下行和常态化疫情防控等对财政工作带来的挑战，加力培植财源，全力提高经济发展“含金量”。2022年，全县完成地方一般公共预算收入60155万元，同比增长12.08%；完成政府性基金收入163706万元，同比增长19.49%；争取到位各类资金418978万元，同比增长27.47%，有效增强财政统筹调控能力。
―聚焦民生保障，财政支出持续增长。坚持以人民为中心，落实“过紧日子”要求，节省资金向民生领域倾斜，重点加大对城市能级提升、基础设施完善、基本民生保障的支持投入，全力推动乡村振兴建设、农业农村和生态环境保护高质量发展，2022年实现困难群众救助、义务教育、疫情防控等民生支出270100万元，支出占比持续保持在70%以上，有效维护经济社会和谐稳定。
―严控地方债务，发展安全稳定稳妥。坚持“防风险”与“促发展”同步谋划，严格政府债务预算管理和限额管理，切实防范化解债务风险。2022年，化解存量隐性债务44424.8万元，化解进度全市第一，争取新增债券资金102259万元，专项债券项目入库数全市第一，成功摘掉财政运行重点监测县和债务风险预警县“两顶帽子”，为推动项目建设，带动扩大有效投资，保持经济平稳运行提供了有力保障。
―力促审计整改，体制机制逐步健全。县人民政府认真落实县人大常委会审议意见，压紧压实问题整改主体责任，实施“清单制责任制销号制”，开展“审计整改专项行动审计项目后评估”，督促各有关单位切实加强整改，对191个审计项目1081个整改事项逐条核查，“清零”存量问题54个，推动制定制度规章6项，审计“治已病、防未病”功能有效发挥。
一、县级预算执行和其他财政支出审计情况
公共财政预算收支执行情况。2022年度全县一般公共预算总收入458092万元，其中：本级收入60155万元（比2021年收入增加6486万元，增幅12.08%），其他收入397937万元（上级补助收入327390万元、调入资金12787万元、债务转贷收入55049万元、动用预算稳定调节基金256万元、上年结余2455万元）；一般公共预算总支出436240万元，其中：本级支出361742万元、其他支出74489万元；年终结余21852万元。
政府性基金收支执行情况。2022年度全县政府性基金总收入278736万元，其中：本级收入163706万元、上级补助收入3094万元、政府性基金预算调入资金4078万元、债务转贷收入107150万元、上年结余708万元；政府性基金总支出258837万元，其中：本级支出225898万元、政府性基金预算调出资金12719万元、债务还本支出20220万元；年终结余19899万元。
国有资本经营收支情况。2022年度全县国有资本经营总收入271万元，其中：国有资本经营预算收入223万元、国有资本经营预算上级补助收入48万元；国有资本经营总支出223万元，其中：国有资本经营预算支出155万元、国有资本经营预算调出资金68万元；年终结余48万元。
社会保险基金收支情况。2022年全县城乡居民基本养老保险基金总收入12598万元，支出32354万元，本年结余-19576万元，2022年年末滚存结余9218万元。
地方政府债券资金情况。地方政府债券资金123761.84万元（其中年初结转21502.84万元、当年收到预算指标102259万元），财政实际拨付121852.84万元，年末结存1909万元。
地方政府隐性债务化解情况。2021年末，全县地方政府隐性债务余额328870.06万元，2022年实际化解44424.85万元（安排预算资金、盘活财政存量资金等偿还39033.24万元，核销核减债务5391.61万元），债务余额284445.21万元.
财政暂付款清理情况。全县财政需清理化解存量暂付款261837.34万元，2022年已清理化解存量暂付款131074.60万元，未清理消化存量暂付款余额130762.74万元，占当年一般公共预算和政府性基金预算支出之和587640万元的22.25%。
“三保”预算编制和执行情况。2022年，开江县保基本民生、保工资、保运转“三保”资金预算安排合计229313.86万元，完成支付229313.86万元，完成支付率100%。
审计情况表明：2022年，在疫情反复、减税降费等多重不利影响下，财政部门认真落实县委、县政府决策部署，运用积极财政政策，加强财政统筹管理，深化财政体制改革，不断加强挖潜增效，为全县经济社会高质量发展提供了财力支撑，财政运行和预算执行情况总体良好。审计发现的主要问题：
（一）财政资金绩效作用发挥不足。一是财政部门资金分配下达不及时。县财政部门超过30日下达财政补助资金1965万元，其中已分配下达的资金中最长的达95天、涉及资金300万元；2022年度市“四好农村路”示范市奖励资金20万元未及时分解下达。二是部分领域资金使用不及时。开江县2020年森林草原资源培育专项中央预算内投资-天然林资源保护工程二期资金120万元、普通国省道养护工程等3个项目资金1284万元和2022年老旧小区燃气管网更新工程（一、二标段）2个项目资金890.12万元，共计2294.12万元未使用。三是部分项目资金绩效作用发挥不充分。2021年暴雨洪涝灾害灾后恢复重建中央基建投资7个项目未按合同约定及时拨付资金89.14万元；2022年市级财政衔接推进乡村振兴补助资金有3个项目未开工、涉及补助资金60万元；开江县应急成品粮油质量追溯体系快检能力提升项目未达进度要求资金32.42万元。
（二）财政综合管理水平有待提高。一是财政资金入账不够及时。2018年、2020年上级拨入交警部门救助基金178.99万元和2022年追回垫付救助基金7.80万元未及时入账。二是库款保障水平过低。县财政一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算结转结余、欠调下级财政库款、占用上级财政库款、其他负债类资金与国库存款2921万元相比，缺口182969万元。三是财政总决算数与会计账务数部分不一致。存在一般公共预算结转结余账面数比决算数少1万元，其他应付款账面数比决算数少33万元，政府性基金预算结转结余比决算数少1万元，预算周转金账面数比决算数多35万元的问题。
（三）财政个别事项执行不够到位。一是特设专户设立及核算不符合规定。道路交通事故社会救助基金未按银行账户管理规定，选择国有或国有控股商业银行开立特设专户统一收纳和支付；未按要求专户存储和单独核算，导致存款孳生的全部利息均留存相关财政专户。二是片区审计站工作经费保障不够。2022年开江县4个片区审计站工作经费应保障37万元（前期置办经费6万元/审计站，13个乡镇（街道）每年度工作经费1万元/个），截至2022年12月底，财政部门实际拨付6万元，未下达预算的31万元。三是部分专项资金存在被收回风险。开江县公安局业务技术用房项目获取2020年预算内基本建设补助资金2642万元尚余2556.68万元仍未使用；2020年开江县中心城区（城中村）棚户区改造（二）期配套基础设施建设项目3个标段处于停工状态，涉及资金2461.69万元。
二、县级部门预算执行审计情况
采用“数据分析全覆盖重点审计疑点核实”相结合方式，对县乡村振兴局、县粮食和物资储备中心2022年度预算执行及其他财政财务收支情况和八庙镇2022年度财政决算情况开展了现场审计。审计结果表明，相关部门较为严格执行财政预算，财务管理水平进一步提升，违纪违规问题明显减少，2022年预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：
（一）部门预决算编制不严谨。一是相关支出账表不一致。县乡村振兴局2022年财政决算报表支出与预算会计账务支出差异金额250.83万元；县粮储中心2022年决算报表支出与单位预算会计账务支出差异金额533.67万元；八庙镇2022年财政决算报表支出与乡镇财务实际支出差异金额225.79万元。二是“三公”经费未纳入预决算。八庙镇2022年生活补助1.43万元未纳入财政预决算。
（二）部门落实制度不到位。一是一般性支出压减不到位。县乡村振兴局2022年16项一般性支出年初预算增长11.85%，决算增长14.25%；县粮储中心2022年16项一般性支出年初预算增长17.07%，决算增长19.70%。二是财务管理不规范。县乡村振兴局存在同一职工在同一天报销2次差旅费，涉及金额0.16万元；县粮储中心白条报销人工工资9个月金额3.6万元；未按规定取得原始凭证金额1.77万元；八庙镇3.67万元应记未记应付账款。
（三）预算绩效管理不规范。县乡村振兴局、县粮储中心均未对“三重一大”决策制度进行细化完善，单位开支大额资金具体额度标准均未明确。八庙镇2022年财政拨款预算支出执行率总体为92.5%，预算执行进度较慢，其中2022年扶持村级集体经济发展资金预算执行率仅为20%，同时存在往来款项154.10万元未及时清理，财政资金绩效作用发挥不明显。
三、重点专项审计（调查）情况
（一）重大政策落实跟踪审计情况。2022年，县人民政府审计部门以促进政令畅通为目标，围绕中央、省市县重大决策部署落实，聚焦“六稳六保”要求，分季度组织开展跟踪审计4次，重点关注了全县各村集体经济组织贷款资金使用、农业农村相关政策措施、深化“放管服”改革、优化营商环境、乡村振兴战略实施、资源环境保护等14项宏观政策落实情况，共抽审单位56个县级部门、13个乡镇（街道），核查17个项目，涉及财政资金10695.42万元。审计结果表明，未发现违规情形。
（二）自然资源资产和生态环保审计情况。对永兴镇党委和政府主要负责同志任职期间自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行了审计。审计结果表明，相关乡镇深入贯彻落实习近平生态文明思想，切实加强自然资源资产管理，持续改善生态环境，生态文明建设取得较好成效。审计发现的主要问题：一是污染防治工作推进不够有力。永兴镇幸福桥部分时段水质未达标，沿河居民将未处理生活废水直排入河，河道周边存在生活垃圾堆积和白色塑料污染现象；永兴镇街道存在墙边堆积垃圾，环卫工清扫保洁后仍存在部分垃圾未清理干净现象。二是生态环保监督落实不够深入。新太乡新建公厕周边存在焚烧秸秆行为；畜禽养殖户养殖过程中存在的问题整改情况不到位；未对龙头桥村蜜柚产业园土地流转费用42.92万元的支付情况进行监督。
（三）行政企事业单位国有资产管理专项审计情况。对全县教育、文化体育、广播新闻等行业系统21个行政事业单位国有资产的管理、处置、绩效评价情况进行了审计调查。审计结果表明，相关单位基本能按照财务法规、国有资产相关规定进行资产财务核算，建立资产台账，加强资产管理。审计发现的主要问题：一是内控制度不健全。部分单位国有资产内部控制制度不健全、不规范，内控制度监督管理、执行落实不到位，2018年县教科局配送给2所学校“均衡教育”144.62万元资产未及时登记入账；9个单位21个已竣工建设项目未纳入资产管理，涉及金额2052.59万元。二是资产管理不到位。县电化教育馆等3个单位账实不符，涉及资产原值1863.20万元；县学生资助中心受托管理的2处固定资产对外出租手续不完备。三是处理处置不规范。讲治镇宝石初级中学等2个单位垮塌或拆除的房屋资产164.72万元未按程序核销；县文体旅局未按规定完成资产划转，涉及金额50.30万元；县体育发展服务中心等3个单位未按程序处置资产29.09万元。四是绩效评价不严格。永兴镇中心小学等4个单位管辖的13所村小因无学生致房产、土地及设备等国有资产长期闲置，涉及金额278.69万元。
（四）促进制造业项目投资建设相关政策落实审计情况。对开江县促进制造业项目投资建设相关政策落实情况进行了专项审计。审计结果表明，县委、县政府大力实施“工业强县”“制造强县”战略，2019年至2021年全县规上工业总产值从97亿元增加到132.06亿元，企业户数从71户增加到108户，工业经济稳中向好发展。审计发现的主要问题：一是在政策执行方面，未配套出台《开江县工业发展资金管理办法》。二是在激励奖补方面，2017年至2021年收到的工业发展资金2638.18万元中尚有248.62万元未及时拨付，不利于工业发展资金效益发挥；县级财政应对电力补贴、贷款贴息等配套资金401.77万元未配套到位；主管部门将不符合奖补条件的企业纳入奖补范围，涉及4个奖项9家企业资金38.64万元。三是在资金绩效方面，县经信局未对奖补企业项目资金开展绩效评价。四是在项目管理方面，四川二篓酒业有限公司等5家企业设备购置补贴54万元申报资料审核不严，存在购销合同中乙方公章不一致、无合同等情况。
四、民生资金和项目审计情况
（一）中省财政集体经济扶持项目运行及资金使用管理专项审计调查情况。对11个乡镇33个村（社区）2019至2021年度中省财政集体经济扶持项目运行及资金使用管理情况进行了专项审计调查。审计结果表明，相关乡镇积极利用中省财政集体经济扶持资金多形式促进集体经济健康发展，为促进乡村振兴和产业发展的有效衔接提供了保障。审计发现的主要问题：一是在实施决策程序上，12个村150.71万元资金未严格执行“四议两公开”决策程序；2个村采购程序不规范，涉及金额25.40万元；1个村违反规定出借生产资料和资金，涉及金额9.60万元。二是在资金管理使用上，12个村263.06万元资金支出凭证不规范或附件资料不全；10个村711.80万元资金支付审批程序不全；3个村17.76万元支出收款方与销售方不一致；2个村挤占中省扶持资金14.77万元用于其他项目；1个村大额现金直接支付35.03万元。三是在项目建设上，2个村项目建设程序不规范，涉及金额64.38万元；1个村项目建设进度缓慢，涉及金额80万元。四是在项目效益上，4个村未足额收取投资收益27.95万元；4个村闲置资金200.32万元，未发挥资金的使用效益。
（二）开江县村（社区）集体“三资”管理审计情况。对全县49个村（社区）集体经济组织“三资”管理情况进行了审计调查。审计结果表明，集体经济组织管理者对集体“三资”管理比较重视，财务管理较为规范，基层组织运转正常通畅。审计发现的主要问题：一是管理制度建立不全面，28个村未出台集体资产管理、财务管理、三重一大、农村集体资产收益分配、村务档案管理等方面制度；13个村未按规定对财务计划、各项收支、资产资源等事项进行公开；6个村未建立监委会运行制度、监委会履职不到位；16个村重大事项决策未经集体会议研究、重大经济事项未按规定进行公开；16个村财务核算不及时，未按规定登记现金日记账和银行存款日记账。二是集体资金管理不规范，5个村存在直接使用现金支付28.87万元；8个村白条或领款凭证直接支付费用25.01万元；14个村涉及53.76万元未附佐证依据，所附清单印章与发票不一致；三是集体资产管理不严格，15个村未及时将撤并村的资产8839.24万元更新纳入村资产台账；27个村资产台账、监督管理平台与实际资产不一致，涉及金额3400.73万元；33个村固定资产10160.03万元未入账核算、未登记台账。四是集体资源管理不到位，24个村管理责任落实不到位，140口山坪塘（水库）不能正常蓄水使用；12个村4222.8亩土地流转协议签订程序不合规。
（三）开江县新冠肺炎疫情防控集中隔离点等建设项目专项审计情况。重点对开江县新冠肺炎疫情防控集中隔离点项目建设等情况进行了专项审计。审计结果表明，县新冠肺炎疫情防控集中隔离点项目建设推进措施有力，要素保障基本到位，集中隔离点运转正常通畅，防控工作取得了阶段性成效。审计发现的主要问题：项目资金保障不到位，未及时拨付防疫物资资金113.68万元。
五、政府投资建设项目审计情况
2022年度，跟踪审计县级重大项目1个，完成政府投资审计项目204个，送审总金额31770.60万元，审减率7.37%，促进政府减少支出2342.35万元。审计发现的主要问题：一是项目建设前期规划设计重视不够。部分项目存在前期预算不足，项目实施中途变更事项较多。如开江县污水处理厂项目，因施工地质条件变化及赶工期等原因，涉及变更35项，个别变更单项金额达50万元以上。二是项目建设变更程序重视不够。部分已竣工项目存在部分建设内容未办理变更手续等问题。如开江县城市污水处理厂管网完善工程及其配套雨水管网工程新增投资80万元未按程序报批。三是项目建设结算办理重视不够。项目建设管理责任压实不够，存在工程档案不归集、审核把关不严形成多计工程量、高套定额、重复取费等高估冒算工程结算价款，项目送审不及时等着问题。如2022年审计工作计划内的12个政府投资审计项目审减金额达393.61万元。
六、审计查出问题和移送线索的处理情况
2022年以来，县人民政府审计部门加强对审计情况的综合分析研究，对财政运行质量、民生资金分配使用以及财政绩效管理等方面存在的问题，依法出具了审计报告，作出了审计决定，有针对性提出整改意见和对策建议，为县委宏观决策服务，持续推进规范财政财务管理。县级领导先后10余次对审计上报情况作出批示指示，要求相关单位高度重视审计发现的问题，限期抓好整改落实，各相关单位积极采纳审计建议，切实履行整改主体责任，强化整改工作落实。对审计发现的各类违法违纪问题，共移送线索4件，县纪委监委已对3名责任人员进行立案审查、对2名责任人员予以诫勉谈话。下一步，按照县人大审议意见，持续深化经济监督与政治监督、纪律监督的贯通协同，做深做实审计监督“下半篇文章”，推动审计发现问题应改尽改，并按规定于年底前向县人大常委会专题报告整改情况。
七、审计建议
（一）立足财政平稳运行，加强财政预算收支管理。积极支持重点企业发展，着力培植骨干财源税源，依法依规组织财政收入，加大存量资金盘活力度，坚持长期过紧日子思想，严把预算支出关口，进一步压减一般性支出，强化预算刚性约束，确保财政平稳运行。强化财政收支运行监测分析，完善常态化调度机制，针对关键环节实施精准调度，做好财政运行监控分析，提前做好应急预案和政策储备，强化预算执行中期评估，加强财政资源统筹，集中财力保障重大决策部署。
（二）立足经济高质发展，推动县域经济提速增效。健全财政中长期规划和跨年度预算平衡机制，保持全县经济运行在合理区间。确保减税降费、增值税留抵退税、租金减免等各项政策落实，切实助企纾困，激发市场活力，优先支持农业发展，推动乡村振兴。聚力“一城一区一枢纽”战略重点，紧扣扩大内需、建圈强链、城乡融合、开放合作、改革创新、民生改善“六大”主攻方向，加快推进政府性投资项目建设，加快形成高水平的区域协调发展良好态势，构建现代工业、现代服务业和现代农业体系，推进实体经济发展和经济体系优化升级。锚定“1144”总体部署和“2233”发展目标，推动县域经济量质齐升。
（三）立足强化资金绩效，坚定兜牢财政工作底线。健全完善绩效管理制度和绩效指标评价体系，坚持预算绩效全覆盖管理，加强资金绩效管理监督检查和结果应用力度，强化部门预决算执行和会计基础工作的规范指导，坚决纠正和查处各类违法违规行为，促进财政资金聚力增效。强化国有资产管理，提高资产配置效率和使用效率，盘活用好存量资产，充分挖掘释放闲置资源潜力，确保国有资产在安全的基础上实现保值增值。健全资源利用和生态环境保护工作责任体系，加强自然资源、环境和耕地保护的执法检查，推动自然资源资产管理和生态环境保护各项决策部署落实到位。严格地方政府债务限额管理和预算管理，及时足额偿还地方政府债务本息，坚决遏制新增隐性债务，切实做好隐性债务化解。
（四）立足服务基层治理，全面抓好审计问题整改。认真贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要指示精神，把审计整改作为重要的政治任务，完善党委领导、人大监督、政府落实、部门主责、审计督促的整改工作机制，加强各类监督的贯通协同，全力做好审计“后半篇文章”。各乡镇和有关县级部门要压实主体责任，区分问题形成原因和性质，划定整改类型，明确整改期限，全面彻底整改到位，要立足标本兼治、多措并举，查找问题背后的制度性漏洞、体制性障碍和机制性缺陷，并对问题产生的原因加强分析研究，有针对性的建立健全相关制度，切实推动将审计成果转化为治理成效。
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