按照《中共开江县委、开江县人民政府关于全面实施预算绩效管理的意见》（开江委发〔2019〕17号）和《中共开江县委、开江县人民政府关于印发开江县深入实施预算绩效管理重点任务清单的通知》（开江委办发〔2022〕124号）要求，我局认真组织开展2023年预算绩效重点绩效评价工作，对20个部门（单位）整体、10个项目、2个政策进行重点绩效评价。现将具体情况报告如下。
一、工作开展情况
为进一步规范财政资金管理，提高资金使用效益，按照全面实施预算绩效管理工作部署，结合各预算单位工作实际，县财政局委托第三方评价机构，通过资料收集、现场核查、实地踏勘、问卷调查、指标评分、意见征求等方式，从目标制定、目标实现、资金使用、项目管理、产出效益等方面进行了绩效评价。本次评价共抽取20个部门（单位）整体、10个项目、2个政策开展重点绩效评价，涉及资金127,780.75万元，其中，部门整体99,451.90万元，预算项目10,464.40万元，财政政策17,864.45万元。评价范围覆盖民生保障、基础设施、产业发展等领域。
二、评价结果
（一）部门整体支出绩效评价情况。经统计，20个部门评价平均得分89.22分，最高分96.97分（开江县残疾人联合会），最低分 81.07 分（开江县医疗保障局）。10个部门得分在90分（含）以上，评价等级为“优”，10个得分在80（含）—90分，评价等级为“良”。得分情况见下表。
排名 | 项目单位 | 得分 | 评价等级 |
平均分 | 89.22 | - | |
1 | 开江县残疾人联合会 | 96.97 | 优 |
2 | 开江县卫生和计划生育监督执法大队 | 95.89 | 优 |
3 | 开江县卫生健康局 | 94.2 | 优 |
4 | 开江县退役军人事务局 | 93.02 | 优 |
5 | 开江县宝石水库管理处 | 92.1 | 优 |
6 | 开江县水务局 | 91.25 | 优 |
7 | 开江县畜牧业发展中心 | 91 | 优 |
8 | 开江县乡村振兴局 | 90.8 | 优 |
9 | 开江县人力资源和社会保障局 | 90.25 | 优 |
10 | 开江县以工代赈办公室 | 90.11 | 优 |
11 | 开江县普安镇卫生院 | 89.64 | 良 |
12 | 开江县疾病预防控制中心 | 88.12 | 良 |
13 | 开江县第二人民医院 | 87.5 | 良 |
14 | 开江县城乡居民社会养老保险局 | 87 | 良 |
15 | 开江县就业服务管理局 | 86.56 | 良 |
16 | 开江县社会保险事业管理局 | 85.5 | 良 |
17 | 开江县农业农村局 | 85.49 | 良 |
18 | 开江县人民医院 | 84.75 | 良 |
19 | 开江县民政局 | 83.25 | 良 |
20 | 开江县医疗保障局 | 81.07 | 良 |
根据评价结论，大部分部门绩效目标编制符合职能职责与政策规划、年度履职情况良好、部门预算管理科学，主要存在以下问题。
1. 绩效管理方面
一是绩效目标编审不科学，指标设置不合理。涉及15个部门。如：县农业农村局，一是绩效指标未细化，如数量指标“奋力抓好‘两区’高效建成。全力抓好‘一打造’引领示范。农作物病虫害防治聚力抓好‘六创’落地落实。乡村振兴饲料和饲料添加剂的安全整治”未量化；二是指标设置不合规，如成本指标“人员经费、公用经费”对应指标值“=100套”不合理，与指标内容不相符；三是指标混淆，如质量指标“增加农民收入，提高农民生活质量”，对应指标值“=10元/人/次”，指标混淆，不应属于质量指标，应属于经济效益指标。
二是绩效管理主体责任落实不到位。涉及6个部门。如：县人社局2022年未将部门绩效目标编审、绩效评估、绩效跟踪、绩效评价、绩效结果应用纳入部门党组（委）会（办公会）集体决策内容；未将预算绩效管理工作同其他中心工作同部署、同推进、同落实；未将预算绩效管理重大事项纳入党组（委）会（办公会）集体决策内容。
三是绩效管理机制不健全。涉及9个部门。如：县畜牧中心将内设机构和下属单位绩效管理情况纳入内部考核体系，实行预算挂钩，但无正式文件依据，未建立对内设机构预算绩效挂钩机制。
四是绩效信息公开不完整。如：县居保局于2023年10月7日公开部门决算信息，但未将绩效自评随同决算公开。
2. 预算管理方面
一是部门预算执行进度缓慢。涉及8个部门。如：普安镇卫生院2022年部门调整预算数714.93万元，2022年1-6月实际支付进度为55.88%；1-9月实际支付进度为82.07%；1-11月实际支出进度为82.07%。
二是部门决算数据不准确。如：县人民医院2022年一般公共预算财政拨款收入年初实际预算数为467.00万元，决算表中填写为476.00万元，经评价组核实，出现该问题的原因是县人民医院在填报决算系统时，因工作人员疏忽，导致决算表中年初预算数填写错误。
3. 基础管理方面
固定资产管理不规范。涉及9个部门，如：县水务局，一是未及时更新资产状态，评价组抽盘发现，于2013年购买的2台便携式计算机，资产编号为ZY2019000013、ZY2019000014，2014年购买的1台空气调节器，资产编号为TY2014000023，资产使用状况均显示为“在用”，但该资产实际为闲置状态，与登记状态不符；二是未严格执行“一卡一物”，2015年购买的职工食堂办公家具，资产编号为JJ2015000001，资产价值2.73万元，资产数量显示为1，但据评价组核实为椅子6把，与登记数量不符。
（二）项目支出绩效评价情况。经统计，10个项目评价平均得分89.41分，最高分98.25分（2021年中央及省级现代林业竹产业基地建设项目），最低分77.43分（开江县家禽集中交易市场建设项目）。5个项目得分在90分（含）以上，评价等级为“优”；4个得分在80（含）—90分，评价等级为“良”；1个得分在70（含）—80分之间，评价等级为“中”。得分情况见下表。
排名 | 项目名称 | 实施单位 | 得分 | 评价等级 |
平均分 | 89.41 | - | ||
1 | 2021年中央及省级现代林业竹产业基地建设项目 | 开江县自然资源局 | 98.25 | 优 |
2 | 煤矿瓦斯监控中心升级改造设备购 | 开江县应急管理局 | 97.50 | 优 |
3 | 2022年新冠疫情防控费用 | 开江县卫健局 | 96.35 | 优 |
4 | 县职业中学整体迁建征地拆迁 | 开江县自然资源局 | 94.00 | 优 |
5 | 开江县城区蕉溪河、澄清河黑臭水体整治（城区排水口治理工程） | 开江县住建局 | 90.50 | 优 |
6 | 开江县实验小学幼儿园建设工程 | 开江县教育局 | 88.52 | 良 |
7 | 开江县人才公寓二期建设工程 | 开江县委组织部 | 84.38 | 良 |
8 | 开江现代粮油物流中心工程项目（中转仓） | 开江县鑫谷粮油购销有限公司 | 84.25 | 良 |
9 | 开江县城市生活垃圾处理厂排洪抢险应急储水池工程 | 开江县住建局 | 82.87 | 良 |
10 | 开江县家禽集中交易市场建设项目 | 开江田城建设发展集团有限公司 | 77.43 | 中 |
大部分项目绩效目标明确、决策部署合理、审批程序合规，基本实现了预期目标。主要存在以下问题。
1. 资金管理方面
一是项目资金支出进度滞后。涉及6个项目。如：县委组织部的开江县人才公寓二期建设工程，根据建筑施工合同中付款方式“完成工程量50%时支付合同价款的30%，在完成全部工程、竣工验收合格后支付合同价款的30%”，即按照30%、30%、40%的支付比例进行拨付，竣工结算时间为2022年12月23日，应拨付合同比例金额60%，截至2022年12月23日，实际支付进度款71.55万元，即合同款的30%。
二是项目资金支付流程不合规。开江县教育局的开江县实验小学幼儿园建设工程，该项目部分资金支付时间早于发票开具时间，2021年5月20日施工方开具项目工程款发票100万元，根据《财政资金支付凭证》，该款项100万元于2021年5月19日支付。
2. 项目实施方面
一是项目进度滞后。涉及3个项目，如：开江县鑫谷粮油购销有限公司的开江现代粮油物流中心工程项目（中转仓），2022年4月2日开江县粮食和物资储备中心与开江县鑫谷粮油购销有限公司签订《开江现代粮油物流中心工程项目（中转仓）施工合同》，合同计划总工期为120日历天。工程开工时间为2022年2月28日，因新冠疫情、高温极端天气等非施工单位原因造成实际完工时间为2022年9月30日，实际工期为214日历天，项目完工不及时。
二是项目管理不严谨。涉及5个项目，如：县住建局的开江县城市生活垃圾处理厂排洪抢险应急储水池工程（开江县垃圾填埋场应急维修工程），一是在未取得伐林许可证的情况下开工。工程于2020年9月15日发布开工令，而伐林许可证颁发于2020年10月23日。二是根据《招标核准意见》，该项目批复预算430万元，应采用公开招标的方式进行采购，实际上采用的方式为竞争性谈判，且谈判未通过专家评审。三是由于项目未及时进行结算，工程量清单、材料和设备清单、项目结算书、竣工验收报告等未形成规范的结算资料，归档不及时。四是根据单位工程质量竣工验收记录，设计单位未进行验收盖章。
三是项目方案执行不严格。如：县自然资源局的县职业中学整体迁建征地拆迁，根据该项目搬迁协议及方案，方案中规定“在10天内达成补偿安置协议并移交房屋的，按5000元/户给予奖励；在15天内达成补偿安置协议并移交房屋的，按4000元/户给予奖励；在20天内达成补偿安置协议并移交房屋的，按4000元/户给予奖励；超过20天内的不予奖励”，经评价组现场核查，县自然资源局在实际进行补偿安置协议签订时，没有对移交房屋的时间进行确认的过程性资料，无法有效核实拆迁对象实际搬迁时间。县自然资源局对该项目涉及的拆迁补偿对象，均给予5000元/户的拆迁奖励，未严格执行项目实施方案。其主要原因是县自然资源局认为若给予拆迁补偿对象不同的拆迁奖励，可能因部分拆迁补偿对象产生抵触心理而导致项目无法正常推进。
四是项目结算不及时。如：县住建局的开江县城市生活垃圾处理厂排洪抢险应急储水池工程（开江县垃圾填埋场应急维修工程）项目，根据《建设工程价款结算（暂行办法）》和《建筑施工合同》，竣工结算应自竣工验收合格后28天内，承包方向发包方提交竣工结算申请单，项目竣工时间2020年12月14日，应于2021年1月12日前完成项目结算。但截至2023年9月，仍未进行结算，结算程序滞后。
3. 项目绩效方面
项目效益发挥不充分。涉及3个项目，如：县国资中心的开江县家禽集中交易市场建设项目，该项目于2023年1月11日完成验收，家禽集中交易市场摊位及相关配套设施达到计划能力，具备入驻经营条件，但截至评价日，尚无商户入住进行家禽宰杀交易经营，原因系该行业商户反映建设地址离开江县城区较远，客流量较少，不便于日常经营。
（三）政策支出绩效评价情况。经统计，2个政策评价平均得分95.18 分，城乡居民基本养老保险政策得分97分，困难群众救助资金政策得分93.35分，评价等级为“优”。得分情况见下表。
排名 | 项目名称 | 实施单位 | 主管部门 | 得分 | 评价等级 |
平均分 | 95.18 | - | |||
1 | 城乡居民基本养老保险 | 开江县城乡居民养老保险局 | 开江县人力资源和社会保障局 | 97.00 | 优 |
2 | 困难群众救助资金 | 开江县民政局 | 开江县民政局 | 93.35 | 优 |
1. 困难群众救助资金
（1）政策执行管理精细化程度不足。根据《关于进一步加强事实无人抚养儿童保障工作的事实意见》（川民发〔2019〕99号）文件内容，要求“对符合条件的事实无人抚养儿童，查验结论连同申报材料一并报县级民政部门。对有异议的，可采取入户调查、邻里访问、信函索证、群众评议等方式再次进行核实后回复申请人。为保护儿童隐私，不宜设置公示环节”。经评价组抽查核实，个别乡镇未保护儿童隐私，对事实无人抚养儿童信息进行公示，接受群众监督。
（2）政策衔接不够及时。政策文件下达及时性有待提升，达州市人民政府办公室于2022年9月5日发布《关于调整全市2022年城乡居民最低生活保障和城乡特困人员基本生活标准的通知》，县民政局于2023年5月4日发布《开江县民政局 关于调整城乡低保分类施保标准的通知》（开江民政〔2023〕60号）文件，经评价组对比其他区县通知发布时间，如：宣汉县民政局于2022年11月9日发布《关于调整城乡居民最低生活保障救助标准和城乡特困人员基本生活标准的通知》（宣民发〔2022〕106号）、大竹县人民政府于2022年11月12日发布《关于调整全市2022年城乡居民最低生活保障和城乡特困人员基本生活标准的通知》等，县民政局该政策衔接不及时。
2.城乡居民基本养老保险
（1）参保信息更新共享滞后。一是各镇（街道）上报死亡人员信息不及时。该政策覆盖村社涉及面广，对于在家死亡人员的死亡信息获取，缺乏及时有效的手段方法。二是从卫健部门、民政部门、公安部门获取死亡信息不及时，尤其是基层社保机构同以上相关部门信息共享困难大，居民死亡信息存在时间差，不能做到立时立报，数据共享存在滞后性。
（2）追缴工作难度大。目前对于违规领取待遇的居民，主要通过工作人员的电话联系、上门催收等手段开展追缴，缺乏具有权威性、震慑性的追缴平台或系统，追缴工作难度大。
（3）人员信息推送不及时。县居保局未定期（每月）向县税务局推送已参保未缴费人员信息的问题。
三、相关建议
（一）部门整体支出方面
1.深植预算绩效管理意识，建立健全内部绩效管理机制。一是结合部门（单位）主要职能职责、任务分工、内设机构等实际，建立健全贯穿“事前、事中、事后以及结果应用”的全过程预算绩效管理体系，完善具体的操作规程和实施细则，细化落实职责分工和业务流程。二是严格落实绩效全流程管理，将部门绩效目标编审、绩效评估、绩效跟踪、绩效评价、绩效结果应用等绩效管理重大事项纳入集体决策内容。
2.加强目标编制业务培训，多维度提高绩效目标编制科学性。绩效目标编制业务培训是提高绩效目标科学性的重要手段，各部门要加强业务培训，深入学习绩效目标、绩效指标、权重分配等方面的相关内容。一是精准定位绩效目标，结合部门职能、上级要求、政策规定等，科学设置绩效目标，明确预算支出与年度工作任务、绩效目标之间的对应关系，确保绩效目标分类正确、指向明确，为全流程绩效管理工作奠定良好基础。二是合理设置绩效指标，遵循“细化量化”的原则，在确定产出指标、成本指标、效益指标时，充分考虑各项任务的实际情况，根据具体工作任务细化指标内容，同时，尽可能设置可量化的指标，定量为主，定性为辅，便于客观准确地考核绩效目标。三是科学分配指标权重，对于同一部门（项目）的多个三级指标，需根据重点职能、主要工作方向、政策倾向等科学分配相应权重，保持绩效指标全面性与重要性的平衡，全方面提高预算绩效目标编制质量。
3.加大预算管理力度，建立预算执行与预算安排的衔接机制。一是各部门在进行预算编制时，应结合以往年度预算执行情况及重点工作方向，将预算细化、具体化，以收定支、量财办事，保持总量平衡。对跨年度的预算支出，应根据实际需求，编制滚动预算，提高预算安排透明度，保证预算编制的完整性、科学性。二是建立预算执行与预算安排有效衔接的长效机制，将预算执行进度和决算结果作为编制下年度预算的重要依据。依据项目任务和经费需求，切实做好预算执行计划和前期工作，在关键时点监控重点项目和任务的预算执行情况，充分体现预算管理的约束性和权威性。
4.重视资产管理队伍建设，提高管理规范性。一是结合各部门资产全生命周期管理实际，对资产管理人员、使用人员加强《四川省行政事业性单位国有资产管理办法》的学习培训，提高资产验收、日常使用、报废处置等业务能力。二是加强部门资产清查和登记，定期对固定资产进行全面清查和登记，准确记录资产的名称、型号、数量使用部门、使用状态等信息。三是及时登记新购资产，加强财务人员与资产管理人员沟通协调，确保资产登记的准确性和及时性。四是健全固定资产后期运维管理机制，确保办公设备家具正常使用，延长使用寿命，避免提前报废和资产闲置。
（二）项目支出方面
1.强化项目管理组织能力，规范项目全过程管理。一是严格履行项目前期决策，根据项目立项批复、招标核准意见、财政评审意见等，依法依规开展项目招标工作，禁止随意变更项目实施内容、程序、方式。二是严格执行项目管理制度，落实具体措施。重点关注是否履行项目合同（方案）、重大设计变更是否按规定报批、工程质量是否达到设计标准等。三是加强项目实施监督管控，积极组织部门业务人员对资金规模以上的项目进行定期审查，包括项目入库信息、实施情况、预算执行等，建立项目审查台账，形成“责任清单”，积极协调相关部门对项目存在的问题进行调整优化。四是认真落实问题整改反馈机制，明确主管部门与实施单位职责，主管部门督促落实整改，项目实施单位及时反馈情况，建立项目立项、实施、监督、整改的闭环机制。
2.加大项目预算执行情况的通报力度，强化管理刚性约束。一是进一步加大对预算执行率低、实施进度缓慢的项目的通报力度。通过财政部门和预算部门间的协调沟通，持续强化加快预算执行意识，促进财政资金使用效益最大化。二是根据部门实际，适当提高重大项目绩效在年度考核中的权重，以有效的奖惩机制增强项目资金管理的刚性约束。
3.促进绩效与预算挂钩，加大预算统筹力度。建立绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩机制，对绩效情况良好的政策和项目原则上优先保障，对绩效一般的政策和项目要督促改进，对低效无效资金一律削减或取消，对长期沉淀的资金一律收回并按照有关规定统筹用于亟需支持的领域。
（三）财政政策
1.加强工作监管，及时整改反馈。强化乡镇街道日常监管，严格把控表格、档案等重要资料的完善性，尊重保护救助儿童隐私。定期对乡镇（街道）开展备案资料、执行程序等专项检查，对于检查发现问题，及时督促整改，并进行通报批评，以整改问题为导向，强化政策管理。
2.加强政策衔接性，完善救助机制。一是建议加强内部管理，对于信息传递缓慢、政策执行不及时等情况，作出明确规定，加强机构协作，优化行政管理，避免和减少社会负面影响。二是建议尽快完善临时救助体系，细化救助对象类别，多维度提升救助能力，例如：急难型临时救助等。
3.建立沟通协调机制，提高政策的公众认知度。建议一是有效利用APP、微信平台等网络大数据，要求各乡镇（街道）及时申报参保人员变动信息，建立良好的沟通协调机制。二是多渠道搜集参保数据资源，获得待遇领取人员死亡、服刑、国籍变更等关键信息，利用大数据技术构建数据确认、数据稽核的分析模型，提高数据分析能力。三是通过加强对养老保险政策的宣传和教育，提高公众对政策的认知度和理解度，减少违规领取养老保险的行为，从根本上降低追缴工作的难度。
开江县财政局
2023年12月25日
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