（2025年公告第1号）
2023年度县级预算执行和其他财政收支审计查出问题共10方面89个问题。截至2024年11月底，已完成整改83个，正在整改6个。现将有关情况公告如下。
一、审计查出问题整改情况
（一）县本级财政预算执行审计发现问题整改情况
1.关于“预算安排统筹力度不够”的问题。一是对“暂付款清理消化目标未完成”的问题，县财政通过分类消化存量、安排预算列报支出、严格控制增量等方式逐步消化暂付款。二是对“财政库款保障水平偏低，部分基层‘三保’未及时足额保障到位”的问题，县财政通过挖掘潜力、加强动态监控、统筹安排、科学调度资金等方式保证财政库款调控能力，根据库款余额、支出需求，合理控制库款规模和保障水平，优化支出结构，优先保障“三保”和重点项目支出。三是对“地方配套资金未落实到位”的问题，县财政通过融资和自筹等方式，已将增发国债资金项目的地方配套资金822万元全额配备到位。
2.关于“专项资金规范管理不够”的问题。一是对“部分资金分配下达不及时”的问题，县财政已与相关主管部门加强沟通协调，要求严格执行《开江县县级财政预算管理办法》厘清和简化工作程序，确保在规定时间内及时分配下达。二是对“管理使用不规范”的问题，县财政已督促相关单位严格按照国库集中支付规定，对超范围使用资金的行为及时纠正，对财政资金实拨的行为予以禁止，同时启用预算管理一体化系统资金支付监控预警，确保各类财政资金合规使用。三是对“部分资金拨付不及时”的问题，县财政积极对接主管部门，并加强资金筹集，及时将相关资金拨付到位。
3.关于“绩效管理作用发挥不够”的问题。一是对“中省扶持资金闲置”的问题，县财政已与县委组织部沟通，将根据项目完成情况开展资金拨付，对于项目效益发挥不佳，采取资金调整或收回等方式予以处理。二是对“部分项目推进缓慢或未达时间要求”的问题，县自然资源局强化进度跟踪，6个推进缓慢的项目已全部竣工和验收；县职中涉及的3个项目已基本完成建设；普安中学A区改扩建工程项目已完成公开招投标，下一步将督促项目加快推进。
（二）部门预（决）算执行审计发现问题整改情况
1.关于“预（决）算管理不规范”的问题。一是对“预（决）算编制不够完整准确”的问题，任市初中落实财务人员责任，严格执行《部门决算管理办法》的相关规定，加强决算基础工作，规范决算编制，提高决算信息质量。二是对“支出未纳入决算管理”的问题，县司法局、广福镇加强财务人员业务培训，进一步提高业务能力和水平，增强工作的责任感和使命感。三是对“决算报表数据不精准”的问题，县市监局、新太初中等单位落实整改措施，确保决算报表数据精准。
2.关于“资源资产管理不到位”的问题。一是对“固定资产核算不精准”的问题，灵岩镇、广福镇、讲治小学等单位通过自行清理或聘请第三机构对单位固定资产进行清理核实，形成了相应报告，已完成资产信息管理系统录入资产增减变动情况，确保数据信息的全面性、及时性、准确性，做到账卡、账账、账实相符。二是对“国有资产基础管理不到位”的问题，县市监局、任市初中等单位已对固定资产进行清理核实，按相关会计制度补充完善。
3.关于“财经纪律执行不严格”的问题。一是对“未按要求严控个别一般性支出”的问题，广福镇、东城小学等单位已完善修订内控制度，财务管理进一步规范，通过强化宣传和管理，提倡以节约为主，对办公用品、印刷、差旅等费用进行严格控制。二是对“贯彻落实过紧日子要求有差距”的问题，县市监局、新太初中等单位组织学习《预算法》，进一步压减非刚性、非重点的一般性支出和三公经费，坚决落实过紧日子要求。三是对“公务用车管理不规范”的问题，县市监局、县司法局健全完善了车辆管理等内控制度，严格管理公务用车。
4.关于“绩效作用发挥不充分”的问题。一是对“相关政策落实不到位”的问题，灵岩镇明确规范项目审批建设流程，已按原资金渠道退回虚增工程量资金4.44万元；广福镇加强“三重一大”事项决策力度，强化对项目管控，严格审核把关。二是对“财政监督管理不到位”的问题，财政部门督促县市监局、广福镇、东城小学等单位严格执行《预算法》《会计法》等法规，确保会计核算规范准确。三是对“资金绩效发挥不充足”的问题，灵岩镇、任市初中已查明形成资金沉淀的原因，严格按合同约定支付工程款，及时盘活资金，有效发挥财政资金绩效。
（三）公立医院专项审计调查发现问题整改情况
1.关于“医疗服务价格政策执行不严”的问题。县政府已责令县医院严格按照医疗服务价格执行，对违规收取的医疗费用232.63万元已按原资金渠道予以退回。
2.关于“药械采购政策执行不到位”的问题。一是县医院对不符合的供应商进行清理，建立供应商诚信档案，对未按规定程序执行的供应商已提前终止购销合同，并重新公开招投标确定供应商。二是县医院对原医学装备部主任及内部工作人员岗位进行了轮换。
3.关于“网络与数据安全隐患较大”的问题。县政府已督促县医院加大对网络安全建设的资金投入，配备功能较完整的网络安全系统，并建立完善的网络安全风险评估机制。
（四）国有企业资产负债损益专项审计发现问题整改情况
1.关于“公司法人治理结构不健全”等问题。一是县国资中心对金山公司超权限批复购置车辆予以收归，督促金山公司已按公司章程规定设立董事会，明确董事会职责，并按规定核定配置公司人员职数。二是兴开集团组织开展临时用工人员清理，制定机构、职责和人员编制设置方案，严格控制用工人数，并严格按照《人力资源和社会保障部劳务派遣暂行规定》的要求使用劳务派遣人员，确保规范用工。
2.关于“内部控制制度执行不到位”的问题。一是县政府已责成金山公司加大对出借资金的催收力度，对职工借款已分别制发款项催收函，对虽已离职但仍未还款的相关人员将及时启动法律程序。二是兴开集团已进一步完善了“三重一大”制度规定，已向县国资中心提交了关于成立内控内审部的请示，经批复后开展内部审计相关业务工作。
3.关于“企业财务收支管理不规范”的问题。一是金山公司已追回违规发放的重大项目贡献奖励金7.6万元并上缴县财政。二是兴开集团修订完善了公司财务管理相关制度，严格执行货款支付、财务报销等规定，并对超标准报销的2.21万元差旅费予以追回上缴县财政。
4.关于“资产管理质量不高效”的问题。县国资中心已督促金山公司和兴开集团制定完善加强资产管理的切实举措，2家公司已对存在的无形资产差异和账表不符问题进行了调账处理。
（五）自然资源资产和生态环保审计发现问题整改情况
1.关于“环境保护工作推进落实不到位”的问题。一是对“河（湖）长制工作落实不到位”的问题，八庙镇认真履行河（湖）长制巡查职责，已组织工作人员定期对河道白色垃圾进行清理。二是对“库区水环境保护工作不到位”的问题，八庙镇已制定“一河（湖）一策”管理保护方案，组织人员对库区开展常态化巡逻，切实加大库区环境治理工作。三是对“环境保护网格化监管制度执行不严”的问题，八庙镇已制定了《八庙镇网格化环境监测实施方案》，与各村（社区）签订了2024年环境管理网格责任状。
2.关于“履行生态保护监督责任不深入”的问题。一是对“垃圾清运管理不规范”的问题，八庙镇已组织修订完善垃圾清运管理制度，新配备240个垃圾桶，督促垃圾入桶，确保垃圾及时转运。二是对“农药化肥农膜使用管理不当”的问题，八庙镇已加大对农村农药、化肥包装、农膜等无害化处理宣传力度，鼓励销售和购买降解农膜。
3.关于“落实自然资源资产管理不严格”的问题。一是对“宅基地管理不规范”的问题，八庙镇已组织学习宅基地管理相关制度文件，严格落实宅基地审批手续，全面落实“三到场”监督管理责任，对2起违规占用耕地建房进行拆除。二是对“土地流转底数不清，缺乏土地流转合同要素”等问题，八庙镇已对流转合同和明细进行了全面梳理，补充完善土地流转合同要件资料，并在流转台账上进行重新登记，确保资源管理高效规范。
（六）中省粮食生产项目资金使用情况专项审计发现问题整改情况
1.关于“个别乡镇未完成目标任务”的问题。鉴于大豆种植已过时令的客观因素，县政府将在后期工作中，与相关乡镇及时签订粮油作物生产任务目标责任书，进一步明确生产任务、工作要求、考核机制，并适时对粮油作物生产重点阶段、关键环节开展督导检查，对工作推进滞后、责任落实不力、底数掌握不清、目标任务未完成的进行通报约谈。
2.关于“大豆生产项目资金使用效益不高”的问题。县财政正在对尚未支付的575.46万元加大资金筹措力度，县农业农村局结合我县大豆种植年度目标任务与实际完成情况进行核实，确保尽快将补贴资金发放到位。
3.关于“个别集体经济组织大豆种植当年亏损”的问题。县政府针对粮食种植效益低下的困境，将统筹思考海拔、气候、土壤等资源条件和粮油作物生长生物学特性，科学谋划各类粮油作物种植，并联同县农业农村局加强业务指导，通过示范引领、技术服务、政策扶持等措施，不断抓好田间管理和生产保障，推动全县粮油作物种植实现高产高量。
（七）开江县2022年村（社区）集体“三资”提级监督专项审计发现问题整改情况
1.关于“制度执行方面”的问题。一是“制度不健全”的问题，所涉3个村均已召开专题会进行研究，完善了村级财务管理、村务档案等制度。二是“监委会履行职责不到位”的问题，所涉3个村现已落实了监委会监督责任，建立了监委会工作台账，坚持定期向村民代表大会报告工作。三是“重大事项决策未经集体会议研究决定”的问题，所涉3个村已按照相关规定履行民主决策程序，重大事项经集体研究决定。四是“未按规定进行村务公开”的问题，所涉3个村已健全完善村务公开制度，明确村务公开的内容、程序和责任人员，并按照规定定期全面公开村务工作事项。
2.关于“资金管理方面”的问题。一是“会计核算不规范”的问题，所涉3个村已对不规范核算金额20.95万元进行账务调整，并坚持严格落实财务管理制度，不断加强会计核算规范管理力度。二是“支出票据不合规”的问题，所涉2个村已对不合规支出票据金额2.75万元予以整改，并认真落实财务报销制度，坚持严格规范票据审核。三是“资金闲置33.01万元”的问题，任市镇已督促龙王沟村根据产业发展需要，制定资金使用规划，防范资金沉淀，发挥资金绩效。四是“多计工程造价3.69万元”的问题，该问题线索已移送至灵岩镇纪委处理，灵岩镇纪委已追回资金3.29万元，并责令村支部书记程翼作出书面检查，对村文书雷用洪予以诫勉谈话。五是“应收未收土地转包费20.50万元”的问题，2024年7月普安镇已督促沙河村收回集体经济发展项目并纳入村集体管理，对未追回款项已于2024年10月通过法律程序起诉转包方。
3.关于“资产管理方面”的问题。一是“厕所革命改造项目进度滞后”的问题，所涉2个村已落实专人督促，加快推进项目进度，其中土地坪村已完成厕所革命项目验收工作，沙河村厕所革命项目已进入尾声。二是对“固定资产管理不规范”的问题，所涉3个村已做好资产盘点、清理和账务调整，同时更新资产台账及资产管理系统。
4.关于“资源管理方面”的问题。一是“土地流转管理不规范”的问题，所涉3个村已加强土地流转管理工作，积极宣传土地流转政策，持续更新土地流转管理台账，促进土地流转规范化运行。二是“13口山坪塘和堰塘不能正常蓄水使用”的问题，已督促所涉2个村严格落实管护责任，动态监控山坪塘和堰塘保水蓄水情况，发现问题及时处置，切实保障农田灌溉用水需求。三是“未按合同约定收取土地流转费”的问题，龙王沟村已收回4万元，剩余资金已与承包方签订还款计划约定于2025年1月26日收回。
（八）扶持壮大村级集体经济资金专项审计发现问题整改情况
1.关于“在政策措施落实方面”的问题。一是“2个村未健全村级集体经济组织章程”的问题，所涉村已结合村级实际建立健全集体经济组织章程。二是“19个村未健全村级集体‘三资’管理制度、财务公开制度”的问题，所涉村已修改完善制定集体“三资”管理办法、财务公开等制度，持续推动“三资”管理不断提档升级。三是“8个村重大经济事项决策执行不到位”的问题，所涉村已加强完善村级决策议事制度办法，坚持民主集中制原则，严格执行“三重一大”事项决策制度。
2.关于“在资金管理使用方面”的问题。一是“财政部门超30日下达补助资金2200万元”的问题，县财政已与县委组织部加强沟通，简化工作程序，确保补助资金及时下达。二是“16个村支付票据不合规”的问题，所涉村已加强财务管理，补充完善支付票据，严格执行财务报销制度。三是“28个村会计核算不规范”的问题，所涉村已严格按照财务管理相关制度核算，确保账证相符、账实相符。
3.关于“项目建设管理方面”的问题。一是“14个村项目验收不规范”的问题，所涉村已加强项目验收工作管理，严格执行项目验收规定，补齐验收要素和完善验收手续。二是“7个村擅自调整变更项目实施内容”的问题，所涉村已召开集体会议，集体研究项目建设调整事项，集中决策项目实施调整内容并上报主管部门备案。三是“6个村项目推进缓慢”的问题，所涉村已落实项目建设督促责任，推动加快项目实施进度，确保项目有效实施。
4.关于“项目运营效益方面”的问题。一是“13个村项目管理不到位”的问题，所涉村已把村级集体经济发展项目从规划到落实纳入全过程管理内容，对不适宜发展项目及时调整产业发展方向，思谋项目收益举措，提升项目运营质效。二是“10个村未及时收回本金及分红”的问题，所涉村已召开集体会议研究，通过发送催收函、寻求上级或监管部门的帮助以及法律途径等多种方式等收回本金和分红。
（九）农村义务教育学生营养改善计划政策落实和资金专项审计发现问题整改情况
1.关于“资金拨付分配不及时”的问题。县财政已对营养膳食补助资金1560.77万元拨付到位。普安小学、宝石初级中学等已对多申领的6.80万元营养膳食补助资金上缴县财政。
2.关于“资金管理使用不规范”的问题。县教育局开展了学校财务管理督察和整改培训会并指导整改工作，开设了食堂专用账户，杜绝了学校大额现金支付和白条支付等现象。
3.关于“学校供餐管理不严格”的问题。县教育局对食堂管理人员进行了培训，全面落实了学校负责人陪餐制度，督促靖安中心小学、东城小学完成整改，收回了任市初级中学食堂管理权限并交由学校自主经营。
（十）政府投资审计发现问题的整改情况
针对县级政府投资项目常态化监督中发现的“执行基本建设程序不严格、工程建设管理运营不规范、项目资金使用管理不到位”等问题，县政府组织审计部门指导全县各项目业主单位对重点项目从立项审批、实施程序、过程管理、项目进度、竣工验收、结算办理等方面进行了自查，要求各项目业主单位针对项目建设过程中存在的问题，采取有力举措，落实主体责任，逐项整改完善。同时推动审计部门代拟《关于进一步加强和改进县级政府投资项目监管工作的通知》，进一步强化政府投资项目监管，明晰监管职责、强化责任落实，规范资金使用和提升投资效益。
二、审计反映问题追责问责情况
截至2024年11月，审计机关向县纪委监委、县教育局等主管部门移送问题线索共计12件，主要涉及政府采购招投标不合规、专项资金管理不到位等问题。经查实，县纪委监委、行业主管部门分别对29名相关责任人员进行了追责问责处理，其中：党内严重警告1人、党内警告5人、诫勉谈话6人、提醒谈话5人、书面检查5人、批评教育7人，对规范政府采购招投标程序、保障财政专项资金安全起到了震慑作用。
三、审计整改工作中存在的问题及后续工作安排
从整改情况看，各相关责任单位认真履行整改主体责任，积极采取措施开展整改，2023年度本级预算执行和其他财政财务收支审计的大部分问题已完成整改，目前还有6个问题需按整改计划分阶段完成或持续推进，经对未整改到位事项研判分析，除确实受制于外部条件或不可抗力等因素外，也反映出审计整改工作仍面临一些困难和问题。一是审计整改责任落实不够到位。个别单位整改责任落实还存在偏差，仍存在整改进度滞后等现象。二是监督贯通协同机制需要加强。审计发现问题的整改及成果运用，需要进一步深化联动，形成县委领导、县人大常委会监督、政府统筹推动、相关部门分工协作，各负其责的贯通协同整改机制。三是审计查出的问题较为复杂。有的问题形成时间长，涉及金额多，解决难度大，一时难以整改到位，需要稳步持续推进、审慎处理。
下一步，县政府将严格按照县人大常委会审议意见要求，深入推进审计查出问题整改工作，持续加强后续整改情况的跟踪检查，坚决推动整改任务全面完成。一是压紧压实工作责任。深入贯彻落实《关于进一步深化审计整改工作的二十条措施》，加强对审计整改工作的领导，健全完善定期研究、适时交办、重点督促审计整改的工作制度，夯实被审计单位的主体责任和主要负责人“第一责任人”责任，以及行业主管部门、审计机关、贯通协作部门、刚性约束部门的监督管理责任、督促检查责任、协同监督责任、联合惩戒责任，构建衔接顺畅、配合有效的“大监督”工作格局，动真碰硬抓好审计整改工作。二是深入推进整改落实。督促各被审计单位将审计整改工作列入重要议事日程，针对审计发现还未完成整改的问题，及时召开党委（党组）会议专题研究，制订整改方案，明确整改措施、整改时限和目标要求，稳步推进整改工作，确保在整改时限内全面完成整改。同时对审计发现问题进行深入研判，结合审计整改要求和审计建议，坚持举一反三，适时开展行业系统治理，促进完善制度机制，推动实现标本兼治。三是严格开展督促检查。持续完善审计整改管理机制，加强跟踪督促，通过问题登记、整改评估、审核认定、销号管理等工作流程，实现审计整改闭环管理；坚持有针对性地开展审计整改日常督查检查和重点专项督查，对存在拒绝整改、敷衍整改、虚假整改等整改不力行为的，采取发函提醒、整改约谈、提交人大监督、移送相关部门等方式予以处理，做到落地有声、问责有力，坚决杜绝审计整改走过场、做样子、搞变通、打折扣等行为。
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