开江县人民政府关于开江县2024年度县级预算执行和其他财政收支审计结果公告
（2026年公告第1号）
按照县委、县政府决策部署，县审计机关依法审计了2024年度县级预算执行和其他财政收支情况。准确把握新时代新征程审计工作的战略定位和前进方向，立足经济监督，聚焦主责主业，深化改革创新，持续推动审计工作规范高效，完成审计项目29个，促进财政增收节支2203.52万元，以高质量审计监督服务保障全县经济社会高质量发展。
审计结果表明，全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在县委的坚强领导和县人大的监督支持下，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，坚定落实党中央和省委、市委、县委各项决策部署，坚持稳中求进工作总基调，全面聚焦“1144”总战略和“2233”主目标，全年经济社会发展主要目标任务顺利完成，高质量发展扎实推进，新质生产力稳步发展，深化改革能量持续释放，重点领域风险化解有序有效，社会主义现代化开江建设迈出新的坚实步伐。
——深化改革，财政保障能力不断增强。坚持县乡联动、部门攻坚，清单化抓实财源税源，多渠道筹措财政资金，实现全年一般公共预算收入484557万元，其中地方一般公共预算收入完成80456万元，同比增长8.23%。紧盯上级政策导向和重点扶持领域，抓实项目谋划储备和申报工作，全年争取上级各类资金446004万元，为“两重”“两新”等国家重大经济政策落实提供了有力支撑。强化事前评估关口管理，2025年预算编制共组织9个项目开展事前绩效评估，不予支持项目2个，给予部分支持项目6个，核减预算2930.77万元。
——聚焦重点，财政资源配置持续优化。建立健全“三保”责任机制，出台坚持“过紧日子”节支增效措施，压减部门专项经费10%以上，盘活存量资金13027万元，用于急需重点领域支出。扎实做好民生保障，社会保障和就业支出55442万元、教育支出72737万元、卫生健康支出24547万元，3项占比一般公共预算支出的36.71%。兑现工业企业各级奖补资金3700万元，政府采购支持中小微企业9435.32万元，协调金融机构投放企业贷款12808万元，助力企业减负纾困，激发市场经济活力。
——强化管控，财政运行风险有效防范。紧盯国家政策新导向、政府债券投向新领域，2024年新增债券125600万元，再融资债券52200万元，促进经济运行持续回升向好。积极化解全县拖欠企业账款，2024年共化解拖欠账款344笔30539万元，全力打造高效务实的营商环境。扎实推进债务风险防范化解工作，严控国企债务规模，有效化解债务存量，偿还政府债务本息55500万元，化解隐性债务72000万元，债务风险总体可控。
——压实责任，审计整改成效切实提升。县政府认真贯彻落实上级审计整改工作要求，坚持把审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”一体推进，建立县人大财经监督与审计监督贯通协同工作机制，促进人大监督与审计监督信息互通、工作协同、成果共享，不断加大对审计整改工作的调研、指导和督促力度，强化审计整改结果认定和销号管理工作，压紧压实被审单位整改主体责任和主管部门监督管理责任。截至目前，2023年度县级预算执行和其他财政收支审计发现的286个问题，已完成整改273个，整体整改到位率95.45%。
一、县级预算执行和其他财政支出审计情况
（一）财政总体收支情况
2024年度，全县财政总收入825458万元（含上年结余36786万元、29112万元、22万元），支出765756万元，截至2024年12月31日，结余59702万元。截至2025年1月底，上述资金已使用，无结余。
1.公共财政预算收支执行情况。2024年度全县一般公共预算收入484457万元，其中：本级收入80456万元（比2023年收入增加6116万元，增幅8.23%；税收收入27416万元，占比34.08%；非税收入53040，占比65.92%），其他收入404001万元（上级补助收入322233万元、债务转贷收入43648万元、国有资本经营预算调入资金152万元、动用稳定调节基金1182万元、上年结余36786万元）。一般公共预算支出459767万元，其中：本级支出416009万元，其他支出43758万元（上解上级支出19265万元、债务还本支出23993万元、安排稳定调节基金500万元）。
2.政府性基金收支执行情况。2024年度全县政府性基金收入340455万元，其中：本级收入170299万元、上级补助收入6944万元、债务转贷收入134100万元、上年结余29112万元。政府性基金支出305465万元，其中：本级支出239065万元、债务还本支出66400万元。
3.国有资本经营收支情况。2024年度全县国有资本经营收入546万元，其中：国有资本经营预算收入502万元、上级补助收入22万元、上年上级补助收入结余资金22万元。国有资本经营支出524万元，其中：国有资本经营预算支出372万元、国有资本经营预算调出资金152万元。
（二）其他财政管理情况
1.地方政府债券资金情况。2024年初全县地方政府债务余额79.63亿元（其中：一般债务39.19亿元，专项债务 40.44亿元），2024年新增债券12.56亿元、再融资债券5.22亿元，偿还到期政府债券本金5.55亿元（其中：再融资债券偿还本金5.22亿元、县级偿还本金0.33亿元），债务余额为91.86亿元（较2023年增加12.23亿元，省财政厅批准的限额为94.72亿元）。
2.地方政府隐性债务化解情况。2023年末，开江县政府隐性债务余额为24.74亿元。2024年度化解隐性债务7.20亿元，其中：预算安排资金0.99亿元，置换债券3.49亿元，新增专项债券用于化债2.72亿元。年末余额为17.54亿元。
3.“两重”“两新”行动资金管理情况。一是2024年上级下达消费品以旧换新资金共计647.14万元，财政实际拨付资金589.94万元，结转结余57.20万元；2024年市级下达工业领域大规模设备更新和技术改造资金共计134万元，财政实际拨付资金66.80万元，结转结余67.20万元。二是2024年上级下达“两重”项目资金2300万元，财政实际拨付资金2300万元，无结转结余。
审计情况表明：2024年，全县财税部门紧紧围绕县委、县政府决策部署，严格执行县十九届人大四次会议批准的预算，加力提效落实积极的财政政策，狠抓财政收入，优化财政支出，强化预算管理，推进财税改革，持续有效防范化解重点领域风险，较好地完成了全年财政工作各项目标，县本级财政预算执行情况总体良好，有力推动了开江经济社会高质量发展。审计发现的主要问题：
（一）落实预算管理制度不够到位。一是财政收入管理方面。部分单位将应缴财政专户管理资金以非税收入名义缴存金库，如开江县妇幼保障计划生育服务中心将医疗服务收入529万元缴存金库管理，致使2024年度地方一般公共预算收入核算不准确。二是财政库款保障方面。2023年度县级财政库款保障水平有5个月低于0.3，导致部分基层“三保”未及时足额保障到位，财政保障能力不足，存有较大运行风险。三是财政决算草案编制管理方面。开江县2024年决算统计报表部分数据与财政预算一体化数据（实际支出）存在差异，财政部门未严格督促相关单位精准编制决算报表，导致决算编制不准确、不规范。
（二）财政资金全链监督不够到位。一是部分转移支付下达方面。如中央和省预算内基建投资转移支付资金2490万元下达不及时；“两重”“两新”超长期特别国债转移支付资金669万元下达不及时。二是部分资金跟进督促方面。县商务局实施的家电以旧换新补贴资金565.33万元兑付不及时；开江县城镇供水设施升级改造项目附属工程和开江县龙形山水库工程2个项目资金拨付不及时，拖欠工程资金373.40万元。三是部分国有资产管理方面。部分政府采购货物形成的资产管理权责不明，如县文体旅局实施的3个全民健身中心采购项目未办理采购货物移交而未未计入固定资产管理，涉及资金138.14万元；县金山公司未有效运营标准化厂房等相关资产而实现收益较少。
（三）部分重要资金管理不够到位。一是专项资金管理方面。县住建局、县以工代赈办2个单位未严格按照预算规定的支出用途使用资金，挤占2个工程项目专项资金719.81万元；2024年制造业智能化改造数字化转型项目提供虚假资料骗取财政补助134万元。二是债券资金使用方面。如开江县体育馆建设项目1000万元债券资金滞留财政部门未使用。三是采购资金管理方面。县文体旅局实施的3个全民健身中心采购项目验收未载明确认采购货物明细履约情况，涉及资金138.14万元；县卫健局实施的2021年开江县城区病媒生物消杀防疫药物采购项目涉嫌串通投标，涉及资金35.35万元。
二、县级部门（单位）预算执行和财政决算审计情况
主要审计了县文体旅局、县水务局、县民政局3个县级部门、经开区管委会和普安小学、复兴小学预算执行及财政财务收支情况，讲治镇、长岭镇2024年度财政决算情况。审计结果表明，各相关单位能够按照要求加强预算管理，组织预算执行，财政财务收支管理制度机制不断健全，运行更趋规范，部门预算执行情况相对较好。审计发现的主要问题：
（一）预算管理和执行落实不够到位。一是部门预算编制方面。普安小学幼儿园保教费47.72万元未编入年初预算；经开区管委会预算支出和决算支出相差金额986.06万元；县民政局公用接待费用未结合历年实际发生情况合理编制；县文体旅局部门项目支出绩效目标编制不完整，涉及金额549.91万元。二是部门决算编制方面。县水务局决算报表与预算会计账务支出和一体化系统支付数额差异分别为689.82万元、583.65万元；县民政局决算编制与预算金额差异548.54万元；讲治镇327万元未纳入部门决算，决算报表与预算会计财务支出差异金额422.25万元；复兴小学未按规定编报竣工财务决算，涉及金额2962.97万元。三是部门预算执行方面。无预算支出行为仍有发生，如经开区管委会无预算支出宣传费用3万元，长岭镇无预算列支节庆活动和采购费用7.74万元，县水务局和县文体旅局4个项目建设进度滞后，未按期实现预算执行绩效目标；经开区管委会1个项目推进缓慢，未完成项目编制，导致资金372.55万元被财政收回。
（二）资金资源和资产统筹管理不够到位。一是财政资源统筹方面。县水务局应收未收水土保持土地补偿费41.72万元，结转2年及以上存量资金256.88万元未使用；经开区管委会对106套经济适用房管理不到位，应收未收房屋租赁费26.35万元。二是财政资金管理方面。经开区管委会长期闲置专项资金200万元未拨付，聘用人员绩效薪酬64.21万元发放不及时，工程项目资金拨付不及时造成资金损失10.83万元；普安小学外派教师劳务费13.28万元未代扣代缴个人所得税，代收校服费30.24万元未纳入账内管理；县民政局惠民殡葬应补未补1.59万元；长岭镇混用资金30.36万元。三是固定资产管理方面。经开区管委会75.99万元项目资产未纳入固定资产管理；县民政局、县水务局、讲治镇、长岭镇、复兴小学、普安小学6个单位固定资产7323.50万元核算管理不规范；县文体旅局库存物品领用无明细清单；县民政局救助物资12.63万元未建立出入库登记台账；普安小学国有资产38.5万元出租未履行审批程序。
（三）重要政策和规定执行不够到位。一是企业保障政策落实方面。县文体旅局、县水务局、经开区管委会、长岭镇拖欠企业工程款合计2243.49万元。二是厉行节约要求落实方面。县水务局公务接待费超预算支出0.59万元，违规报销差旅费0.42万元，一般性支出压减未达到规定比例；长岭镇超预算支出办公费和租赁费18.74万元，违规报销办公费等2.31万元；县文体旅局2024年差旅费预算较2023年增长15%；县民政局8项一般性支出较上年出现增长。三是工程项目管理落实方面。长岭镇存在履行政府投资项目审批程序不严格、建设项目程序倒置、手工涂改工程合同重要内容等问题，涉及金额171.47万元；县水务局2个项目未通过“入库备选、随机抽取”方式公开确定施工单位。四是政府采购程序落实方面。县文体旅局5项支出27.48万元未履行政府采购程序；复兴小学未按照政府采购合同留存质保金29.96万元；长岭镇办公设备采购项目执行和履约验收不规范，涉及金额2.36万元。五是内控机制建设落实方面。复兴小学、普安小学部分重大经济事项资金38.91万元未履行集体决策程序；经开区管委会、县水务局、县文体旅局3个单位对内部审计工作重视不够，未开展内部审计相关工作。
三、重要政策和资金审计（调查）情况
（一）教育政策落实和资金绩效专项审计调查情况。采取交叉审计方式对全县2021年至2023年教育政策落实和资金绩效情况进行了专项审计调查。审计结果表明，开江县聚焦办好人民满意教育，深入实施教育强县战略，城乡教育资源和项目配置不断优化，义务教育均衡发展工作稳步推进。审计发现的主要问题：一是教育政策落实方面。教师资源统筹管理不到位，存在城乡教师资源配置不均衡、超编制配置教育资源、违规聘用编外人员等问题。二是资金及收费管理使用方面。开江中学、县职中、广福初中3所学校违规发放资金补贴26.68万元；长岭初中、梅家综合学校2所学校被挪用项目资金957.75万元导致项目未按期推进；县职中隐瞒课后服务费收入80.96万元；开江县第二中学结算清退代收费118.34万元不及时；开江中学教育收费315.29万元未上缴财政专户；52所学校服务性收费和代收费12142.73万元未纳入账内管理。三是项目建设及绩效管理方面。任市镇第一小学、第二小学3个项目长期停工，涉及专项资金2300万元；县教育局47个项目未按计划下达要求如期开工建设，涉及资金13440万元；个别学校未严格落实校服采购管理规定，造成校服采购不规范。
（二）残疾人就业保障金筹集管理使用及相关政策落实情况专项审计调查情况。对全县2022年至2023年残疾人权益保障政策落实和资金筹集管理使用情况进行了专项审计调查。审计结果表明，开江县能够严格按照党中央、国务院决策部署，残疾人社会保障体系不断健全完善，保障能力和管理质效方面取得较好成效，残疾人切身利益得到有效保障，残疾人事业发展取得长足进步。审计发现的主要问题：一是权益保障总体方面。应完成家医签约增值服务4000人和精神残疾救助100人而实际未开展；残疾人就业的公益性岗位占比未达10%的政策要求，就业渠道有待拓宽。二是保障资金筹集方面。2022年和2023年应申报未申报就业保障金143户，应缴纳未缴纳21.4万元；留存使用的县级彩票公益金49.2万元未按规定比例用于发展残疾人体育、福利事业。三是两项补贴政策执行方面。未将符合条件的29名残疾人员纳入两项补贴政策保障范围；将不符合条件的残疾人418人次纳入两项补贴政策保障范围，涉及金额4.94万元。四是保障政策落实方面。残疾人辅助器具价值42.44万元未建立出入库管理台账，后续管理不到位；2022年和2023年困难重度残疾人无障碍改造项目工程款未及时支付；超范围发放残疾人居家灵活就业补贴0.95万元和机动轮椅车燃油补贴2.81万元；对不符合条件的残疾人辅助性就业机构补助一次性建设补贴资金20万元；普安镇、甘棠镇残疾人健身示范点建设和辅具共享爱心驿站场地改造3个项目未实施。
（三）开江县2024年村（社区）集体“三资”提级监督专项审计情况。对新宁镇白云村、普安镇筒车辅村2个村集体“三资”提级监督助力乡村振兴进行了专项审计调查。审计结果表明，相关村对集体“三资”管理较为重视，“三资”管理工作成效较好，基层组织运转正常通畅。审计发现的主要问题：一是制度执行方面。2个村均未建立健全内部控制制度，监委会制度落实不到位。二是资金监管方面。筒车辅村财务管理不规范金额4.47万元，未按合同收取土地流转管理费用2.77万元；白云村会计核算不及时金额1161.14万元，贡米销售管理不规范金额3.50万元。三是资产管理方面。2个村固定资产账账不符金额752.26万元，2处办公室等集体资产长期闲置未使用；2个村实施的2023年厕所革命项目进度严重滞后，产业道路硬化等项目管理不规范，存在办理竣工决算不及时、多计工程价款等问题。四是资源管理方面。2个村未建立土地流转台账，流转合同未按规定上报审查备案；筒车辅村山坪塘管理和运维责任落实不到位，9口山坪塘不能正常使用，辖内耕地撂荒面积3.3亩。
（四）自然资源资产和生态环保审计情况。对新宁镇党委、政府主要负责同志任职期间自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行了审计。审计结果表明，相关乡镇深入贯彻中央生态文明建设决策部署，严格落实生态环境保护“党政同责”和“一岗双责”，履行自然资源资产管理和生态环境保护责任。审计发现的主要问题：一是落实政策部署方面。河长制、田长制、林长制3项工作制度落实不到位；未按要求开展地质灾害点监测，未完成网格化环境监管年度目标任务；对护林员履职情况管理考核不严格。二是执行法律法规方面。宅基地监督管理不到位，2021年-2024年未批先建1户、超审批面积建房26户；土地流转管理不规范，90.34亩土地未纳入经营流转台账管理；2个地块存在基本农田撂荒约3200㎡。三是履行环保责任方面。2023年度耕地恢复和保护2项目标任务均未完成；畜禽养殖污染和农药废弃物处理不到位；辖区管理范围内的饮用水源监管力度不够。四是管理专项资金方面。厕所革命项目推进缓慢，扩大厕改对象和范围，奖补资金1.97万元拨付不到位；垃圾收费制度推进不力。
四、政府投资建设项目审计情况
紧紧围绕项目建设管理、工程招投标、工程质量等情况，审计政府重点投资项目6个，完成政府交办投资项目审计187个，促进减少财政支出1358.97万元，推动完善政府投资领域制度1项。审计发现的主要问题：一是项目结算主体责任落实方面。部分工程项目竣工结算办理推进不力，竣工结算与项目监管统筹不足，工程竣工结算审核监管缺位，建设单位未严格审核施工单位呈报的工程量和综合单价，导致多计工程结算价款。二是项目建设监督管理能力方面。多数项目业主单位内控制度建立不健全，工程建设管理监督不力，存在项目前期工作不扎实、工程质量管护不达标、竣工档案管理不规范等问题；部分项目监理履职不到位，变更管控制度落实不严格。三是项目资金绩效管理水平方面。部分项目未严格按照合同约定加强资金监管，存在超（欠）拨工程进度款现象，少数建设单位组织实施的工程项目进度缓慢，导致专项资金未能及时拨付，影响资金绩效作用发挥。
五、审计查出问题和移送线索的处理情况
审计机关坚持揭示问题与督促整改“双推进”，针对2024年度预算执行审计反映的具体情况，已依据相关法律法规出具审计报告，作出审计处理，有针对性地提出对策建议和整改意见82条。县委、县政府坚持把审计整改作为政治“必答题”抓紧抓实抓细，对审计整改工作始终亲抓亲管，县委常委会、县委审计委员会、县人民政府常务会听取审计工作情况汇报，部署推进审计整改工作，要求有关单位认真落实审计意见，采取有效措施，积极组织开展整改工作。各相关部门严格落实审计整改要求，加强源头管理，注重举一反三，凝聚工作合力，狠抓问题整改，本报告中反映的95个具体整改事项已完成整改68个，其他问题正在落实整改中。针对审计过程中发现的违法违纪问题，已按规定移交线索5件，受到党纪政纪和组织处理处分21人。下一步，县政府将认真组织各地各部门开展审计查出问题整改工作，并按规定于年底前向县人大常委会专题报告整改情况。
六、审计建议
（一）持续深化财政管理制度改革。进一步挖掘收入潜力，加大税费征管力度，提高收入质量，增强财政保障能力。积极运用零基预算理念，打破支出固化格局，合理确定支出预算规模，提高资金配置效率。加强财政资源统筹，将非财政拨款资金全面纳入预算管理，完善结余资金收回使用机制，有效盘活存量资金。纵深推进预算管理一体化，实施财政专户管理资金和单位资金支付改革，全面实现一体化线上支付。增强资金分配下达的及时性，加快财政支出进度，提高财政资金使用效益。
（二）持续推动预算绩效提质增效。着力推进全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系建设，实现绩效和预算管理深度融合。强化事前绩效评估和绩效目标管理，编实编好绩效目标，从源头破解绩效与预算“两张皮”现象。建立绩效监控常态化预警纠偏机制，对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”。强化事后“评价问效”，对实施期超过一年的重大政策和项目，加强全周期跟踪问效，将评价结果与预算调整、完善政策、加强管理有机衔接，对低效无效资金一律削减或取消。
（三）持续提升债务风险防控能力。加大专项债券申报力度，提高项目申报质量，加快专项债券支出进度，尽快形成实物工作量，充分发挥专项债券资金使用效益。建立健全专项债券形成资产管理机制，提升资产利用效率和运营收益水平，将项目收入纳入预算管理，更好满足还本付息需求。做好存量债务化解计划，用好化债政策工具，减轻化债资金压力。加强财政运行监测、“三保”资金专户管理，科学统筹调度资金，切实保障基层财政平稳运行。
（四）持续促进政策措施落地生效。加强财政、就业、产业、贸易、环保等政策和改革举措的协调配合。优化财政支出结构，更加注重对科技创新、产业升级和民生保障等重点领域的支持，确保把更多财力用在发展紧要处、民生急需上。加力扩围实施“两新”政策，支持“两重”项目，激发内需潜力，扩大有效投资。高质量完成国资国企改革行动，优化国有企业经营业绩考核体系，推动国有资本和国有企业做强做优做大。同时，建立健全审计整改长效机制，压紧压实审计整改主体责任、监管责任和督促检查责任，加强审计监督与各类监督的贯通协同，进一步提升审计整改质效。
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